№5
№5
/ Май ‘18
Тема номера:
«Как проверить контрагента из России»

№3

«Учетная политика: выбираем оптимальные варианты учета»

13.03
Иногда правильно выбранные способы организации и ведения бухгалтерского учета могут помочь, кроме прочего, еще и оптимизировать затраты и налоги. Главное, своевременно закрепить соответствующий вариант в учетной политике. При внесении изменений в законодательство вносятся изменения в учетную политику. Об изменениях  в законодательство, о вариантности изменений в учетную политику и о возможности в связи с этими изменениями сэкономить на налогах – читайте в нашем материале.
В отличие от учетной политики в целях бухгалтерского учета, учетная политика в целях налогового учета может меняться с начала года независимо от изменений в законодательстве и без расчета уровня существенности. Основанием для изменения способов налогового учета является возможность выбора того или иного варианта и обязательность его отражения в учетной политике, зафиксированная в НК. А причиной изменения может быть экономическая выгода от минимизации налоговых платежей. О выгодах при правильной учетной политике — читайте в нашем материале.

Отсрочка вычета НДС для импортеров: новые реалии и новые обходные маневры
 О возможности продления 90-дневной отсрочки вычета «ввозного» НДС и на 2015 год начали говорить с первых дней нового года. И вот на смену Указу № 361 пришел Указ № 99. Хотя его нормы менее категоричны, чем нормы Указа № 361, все же импортерам будет совсем не лишним узнать, можно ли как-то обойти новые условия ограничения вычетов по «ввозному» НДС. Об этом читайте в нашем материале.

НК — 2015: обходные маневры, которые помогут остаться на УСН
С 1 января 2015 года вступили в силу основные дополнения и изменения, внесенные в НК Законом от 30.12.2014 № 224-З. В то же время ряд изменений, направленных на борьбу со схемами оптимизации налоговой нагрузки при применении упрощенной системы налогообложения, вступит в силу только в апреле и июле 2015 года. Есть ли у организаций, чья деятельность подпадает под вновь вводимые ограничения, возможность продолжить применение УСН после указанных дат и что для этого нужно сделать? Ответы вы найдете в нашем материале.

Перевод работников-пенсионеров в ИП: экономия очевидна
Кризис, говорят, только начинается. А значит, вопросы экономии, в том числе и на платежах в бюджет и внебюджетные фонды, становится для многих компаний актуальным, как никогда. В качестве одного из способов экономии предлагаем рассмотреть перевод работников-пенсионеров в индивидуальные предприниматели. Экономия на отчислениях в ФСЗН - весьма существенна.

Оптимизаторам на заметку: куда смотрят преследователи
Еще со времен, когда наш журнал был только в проекте, периодически приходится слышать, что публикации по налоговой оптимизации только на руку проверяющим. Но можно не сомневаться, что специалисты из министерств и ведомств в состоянии увидеть и устранить недочеты законодательства и без нас. Ведь в их арсенале есть такое эффективное оружие, как проверки, которые позволяют увидеть схемы ухода (в том числе и вполне легального) от налогов, зафиксировать их, систематизировать и подать законодателям «на блюдечке с голубой каемочкой». В материале — о дальнейших планах налоговиков по прикрытию законной налоговой оптимизации.

Рекламная акция без НДС и налога на прибыль
С этого года передача потребителям товаров работ, услуг при проведении рекламных акций не признается реализацией. А значит, она может не облагаться НДС и не учитываться как безвозмездная передача при налогообложении прибыли. Каким условиям должна соответствовать такая акция, чтобы не возникло налогов- читайте в нашем  материале.

«Льготное» финансирование в рамках холдинга — строго целевое
О способах оптимизации налоговых платежей в рамках холдинга мы уже писали в наших журналах. На этот раз речь мы расскажем  о неудачной попытке передачи денег без налогообложения управляющей компанией одному из участников холдинга. Как результат- штрафы и санкции.

Затянувшаяся реконструкция — без двойных ставок налогов
По объектам сверхнормативного незавершенного строительства платить налог на недвижимость и земельный налог приходится по ставкам, увеличенным вдвое против обычных. Но иногда двойные налоги могут «выписать» и по затянувшейся реконструкции, не видя никакой разницы между реконструкцией и долгостроем. О том, чем отличается реконструкция от долгостроя и почему повышенные ставки при ней не применяются- читайте в нашем материале.

Налог на доходы иностранных организаций: возможности оптимизации в 2015 году
В этом номере мы заканчиваем начатый в прошлом номере рассказ о возможности сэкономить на налоге на доходы иностранных организаций с учетом внесенных в 2015 году изменений в НК.

Внереализационные расходы: что включаем и когда отражаем

Вопросы включения расходов во внереализационные всегда занимали наших бухгалтеров. Ведь правильное и своевременное отражение этих расходов помогает в конечном итоге уменьшить прибыль, а значит, и налог на прибыль. Нюансы отражения сумм превышения фактических расходов по содержанию оздоровительных лагерей над расходами, покрываемыми стоимостью путевок, а также расходов на проектную документацию, строительство по которой так и не было начато ,дебиторской задолженности, по которой постоянно возобновляется исполнительное производство –в нашем материале.

Заем от нерезидента гражданину — «подпорченный» источник доходов
Иногда изменения, внесенные в НК, не отменяют предыдущие, а слегка их смягчают. Что выбрать в такой ситуации: действовать по НК или рискнуть и какие-то изменения «пропустить»? Тем более, если их пропуск позволит сэкономить на налоге.
До недавних пор почти непроверяемым источником доходов были заемные деньги от нерезидентов. Но с 2014 года эту возможность «прикрыли», предусмотрев в НК обязанность уплатить с займов, полученных от физических лиц и организаций — нерезидентов (за исключением близких родственников), подоходный налог. Фактически это привело к тому, что брать деньги взаймы приходилось не только на необходимые покупки, но и на уплату налога. Как нам кажется, именно по этой причине в 2015 году требование смягчили, обязав уплачивать налог только при декларировании займов от нерезидентов в качестве источника денежных средств.
Казалось бы, справедливость восторжествовала. Но остается пограничный момент: что делать с займами, полученными в 2014 году, если в 2015 году по ним уже не нужно платить подоходный налог?