№11
№11
/ Ноябрь ‘18
Тема номера:
«Неправильно списаны материалы: исправляем ошибку с налоговой выгодой»

№8

«Оптимизация налога на прибыль при замене окон»

14.08
При исчислении налога на прибыль существенную роль играют затраты, учитываемые при налогообложении. Состав данных затрат практически всегда зависит от самого предприятия. Не являются исключением и затраты на ремонт: организации самостоятельно определяют, кто, когда и в каком объеме будет его проводить. А если ремонт превратится в целую реконструкцию, порядок учета и налогообложения будет уже другим. В материале рассмотрены возможности замены реконструкции на ремонт при замене окон исходя из требований ТКП, НК и нормативных документов по учету основных средств,  

Самые-самые, или Топ 4 видов деятельности со льготами по НДС и налогу на прибыль одновременно
Налоговые льготы — всегда приятно. Тут даже усиленное внимание налоговиков при проверке не является препятствием для их применения. А если можно воспользоваться льготами по двум налогам сразу, тут уж полный восторг. Надеемся, вы тоже придете в это состояние, узнав из нашего материала о такой возможности. Может быть, ваша самая выгодная деятельность еще впереди? Мы расскажем об осуществлении деятельности в области культуры, образования, производства изделий для инвалидов и научно-технической деятельности.

Замена займа на рассрочку как способ оптимизации налога на доходы с нерезидентов, и не только
При отсутствии оборотных средств получение займов, в том числе от нерезидентов, с меньшими процентными ставками, чем предлагают банки, — благо для организации. Однако обязанности удерживать налог на доходы с процентов и отслеживать размер этой задолженности, если заем получен от взаимозависимого лица, снижают привлекательность таких займов. В целях оптимизации налога на доходы нерезидента и ухода от отслеживания тонкой  капитализации можно посоветовать заключать совсем другие договоры –договоры купли-продажи с рассрочкой платежа. О преимуществах такой замены- наш материал.

Возвратный лизинг как инструмент налоговой оптимизации

Мы уже писали в этом году в «НО» № 6  о том, как лизинг помогает увеличивать затраты и уменьшать налога на прибыль, а при получении в лизинг недвижимости — уменьшать еще и налога на недвижимость. Сейчас рассмотрим с этой точки зрения возвратный лизинг. Он целесообразен для организаций с временным отсутствием оборотных средств.

Недостача с виновными как налоговое наказание

Плательщики налога на прибыль знают, что если законодательство обязывает их что-то отразить в качестве доходов, значит, под эти доходы обязательно должны быть отражены и соответствующие расходы. Особенно если это доходы и расходы внереализационные. Но, к сожалению, это не всегда так. Иногда расходы можно учитывать с определенными оговорками, а если условия оговорок не выполняются, тогда на них в принципе нельзя уменьшать налогооблагаемую прибыль. Об одной из таких ситуаций, приведших организацию к штрафным санкциям, мы и расскажем. Речь идет о подпункте 3.7 статьи 128 НК, согласно которму с 01.01.2015 в состав внереализационных доходов включается поступления в счет возмещения  вреда в натуре, убытков (в том числе упущенной выгоды), а не разница в суммах, превышающих размеры вреда, убытков.  Отразив суммы возмещения недостачи только по нормам бухучета, не учитывая изменившиеся нормы НК, организация не доплатила налог на прибыль и подверглась финансовым санкциям.

Пени — по плану? или Два мнения об одной проблеме

В соответствии со статьями 2011 и 188 НК местные Советы депутатов получили право увеличивать ставки земельного налога и налога на недвижимость не более чем в 2,5 раза. И новые нормы законодательства говорят о том, что эти увеличенные ставки должны применяться с 1 января 2015 года, даже если соответствующие решения были приняты после этой даты. А значит, за задержку Советов депутатов отвечать уплатой пеней должны плательщики? Или не должны? Ответ- в этом материале.

Налоговая оптимизация и уклонение от уплаты налогов — две большие разницы
Известное выражение: «Платить налоги заложено в человеческой природе», — скажем честно, мало соответствует реальности. На самом деле каждый желает заплатить налогов как можно меньше. Так что минимизация налоговых платежей — это объективное социальное явление, с которым нельзя не считаться. При этом между минимизацией и уклонением существует тонкая грань, которую, увы, и контролирующие органы и плательщики далеко не всегда учитывают, но которая весьма существенна при применении карательных санкций.

Осторожно, штраф!
или Четыре самые неисполняемые обязанности плательщиков

От ошибок не застрахован никто. Другое дело, когда законодательством установлена обязанность, а организация ее не выполняет. Тогда при налоговой проверке, даже если все налоги будут рассчитаны без единой ошибки, штраф все равно придется уплатить. Обязанностей таких множество, но чаще всего забывают о четырех из них. Читайте об этом в материале.