№11
№11
/ Ноябрь ‘18
Тема номера:
«Неправильно списаны материалы: исправляем ошибку с налоговой выгодой»

№6

«НДС: четыре возможности для оптимизации»

20.07
В налоговой нагрузке организаций одним из самых весомых является НДС. Он же — бюджетообразующий налог для государства. Поэтому неудивительно, что возможности для оптимизации этого налога ограничены и имеют сопутствующие сложности и последствия. Тем не менее такие возможности существуют, и при необходимости ими вполне можно воспользоваться.

Контролируем задолженность при исчислении налога на прибыль
Еще недавно популярным инструментом снижения налоговой нагрузки было перечисление «своим» организациям или ИП процентов по договорам займа, платы за маркетинговые, консультационные и подобные услуги, на сумму которых уменьшалась налоговая база налога на прибыль. Но с прошлого года эта схема перестала работать: теперь при налогообложении такие затраты можно учитывать только в размерах, не превышающих предельных сумм, соответственно, задолженность перед контрагентами попала под особый контроль (контролируемая задолженность). Порядок расчета предельной величины таких затрат (расходов), установленный статьей 1311 НК, часто вызывает сложности у специалистов. В материале поэтапно рассчитаны суммы, подлежащие контролю.

Покупаем имущество у физлица — уменьшаем подоходный налог
При покупке имущества у физического лица нередко оговаривается доход, который должен быть выплачен ему на руки. В таком случае бухгалтеру нужно рассчитать отражаемую в договоре сумму дохода таким образом, чтобы в нее изначально вошли и подоходный налог, и вычеты. Быстро решить эту задачку поможет «золотое число налогового агента».

Как долги организации могут перерасти в личную проблему
Бывают ситуации, когда у субъектов хозяйствования возникает задолженность перед партнерами. Иногда при этом дело доходит до суда, который может вынести постановление о погашении задолженности. И если организация, либо индивидуальный предприниматель не спешат исполнить это постановление, то ее должностное лицо либо ИП могут быть привлечены к ответственности. О том, что это за ответственность, при каких обстоятельствах она наступает, можно ли ее избежать, и о некоторых других моментах читайте в данном материале.

6 примеров неудачной оптимизации налога на прибыль
Желание сэкономить иногда приводит к ошибкам при налогообложении прибыли. Наиболее часто организации неправомерно включают те или иные расходы в состав затрат, учитываемых при налогообложении, или во внереализационные расходы либо неправомерно пользуются льготами.

Маркетинг: для чего, как, какие результаты?
Понятно, что в условиях кризиса все организации стремятся экономить на разного рода расходах, в том числе и на расходах на маркетинг. Но стоит ли в любом случае отказываться от  маркетинговых услуг или они могут принести пользу? Материал полезен тем, кто стремится определить, оправданны ли расходы на маркетинг и какие управленческие решения о проведении маркетинговых мероприятий принесут пользу.

Нефинансовая информация в разделительном балансе: что важно знать руководителю
При реорганизации юрлиц в форме выделения и разделения составляется разделительный баланс. В этот документ включаются положения о правопреемстве по всем обязательствам реорганизованного юрлица в отношении всех его кредиторов и должников, включая оспариваемые сторонами обязательства. Причем разделительный баланс содержит не только финансовую информацию об активах и обязательствах организации, но и информацию об обязательствах, не имеющих денежного выражения. Учесть и описать такую информацию — сложная комплексная задача.  В материале дается овет на вопрос какая нефинансовая информация и для чего включается в разделительный баланс и на что при составлении разделительного баланса надо обратить внимание руководителю организации.

Дополнительные отпуска: новшества 2016 года
С 2016 года в Налоговый кодекс внесены изменения, касающиеся порядка налогообложения дополнительных отпусков. О порядке предоставления дополнительных отпусков, отражения их в бухгалтерском учете и налогообложения, а также о возможных вариантах оптимизации налога на прибыль в связи с нововведениями можно узнать из данной статьи.

Есть ли варианты налогообложения курсовых разниц, если затраты не учитываются при исчислении налога на прибыль?
У организации могут возникать курсовые разницы по обязательствам, связанным с осуществлением затрат, которые не учитываются при налогообложении прибыли, например по расчетам с учредителями, по просроченным процентам по кредитам и займам, по командировочным расходам сверх норм, установленных законодательством, и т.д. НК не рассматривает их в качестве затрат, учитываемых при налогообложении. Однако, по мнению автора данной статьи, есть вариант  учета данных курсовых разниц, который в 2016 году позволит уменьшать на их сумму налоговую базу налога на прибыль.

Осторожно, зона контроля за трансфертными ценами расширилась!
С этого года количество сделок, подлежащих контролю за трансфертным ценообразованием, увеличилось. Теперь под него подпадают внешнеторговые сделки со взаимозависимыми лицами и резидентами оффшорных зон, сделки со взаимозависимыми белорусскими субъектами хозяйствования, не уплачивающими налог на прибыль в связи с использованием различных налоговых режимов и преференций, и сделки с недвижимостью. Неприятным последствием этого может оказаться пересчет цены сделки и, соответственно, доплата налога на прибыль.