№12
№12
/ Декабрь ‘17
Тема номера:
«Новогодние подарки для детей или родителей — как выгоднее?»

№5

«"Командировочные" расходы подрядчиков - выгоднее сверх вознаграждения »

12.05
Организации для выполнения определенных работ часто выгоднее привлечь сторонних подрядчиков, не связывая себя обязательствами, устанавливаемыми трудовым законодательством. И если работы выполняются не в месте нахождения организации, таким работникам пытаются выплатить «командировочные», включив их в вознаграждение по договору подряда. Но всегда ли это оправданно с точки зрения налоговой оптимизации?

НДС по экспорту: платить сразу или подождать
Не всегда экспортеры, отгружающие товары в Россию, могут быть уверены в том, что российский покупатель уплатит НДС при ввозе товаров и предоставит заявление о ввозе, чтобы экспортер применил нулевую ставку НДС. Как в таком случае лучше поступить: исчислить НДС сразу, не дожидаясь наступления 181-го дня, или дождаться истечения 180-дневного срока? Проанализируем эти варианты и сравним.

УСН и вложение свободных денежных средств в валюту, ценные бумаги и драгметаллы
Рано или поздно у любой организации возникает необходимость размещения свободных денежных средств. Сбережение их в национальной валюте неэффективно из-за относительно высокого уровня инфляции. Вложение в недвижимость требует достаточно больших средств. Поэтому одни вкладывают временно свободные денежные средства в валюту, хотя иногда это и непросто, а другие — в ценные бумаги или драгоценные металлы. Рассмотрим налогообложение операций по их реализации у плательщиков, применяющих УСН с НДС, с точки зрения их оптимизации.

Стандартный вычет: не накажите работников
При исчислении дохода, подлежащего налогообложению подоходным налогом, работник имеет право на применение налоговых вычетов, которые могут существенно снизить размер налоговой базы, а значит, и сумму подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет. Однако иногда повышение зарплаты либо дохода работника может привести не к увеличению, а наоборот, к уменьшению выплачиваемых на руки сумм. О том, как лишний налог не удерживать с работника и о минимальной сумме, до которой нужно повысить зарплату, чтобы не наказать работника читайте в нашем журнале.

Налог на доходы: не забудьте про международный договор
Многие бухгалтеры, зная, что при заключении договора с нерезидентом организация должна платить налог на доходы по нормам НК, не утруждаются поисками текстов договоров об избежании двойного налогообложения со странами, с резидентами которых заключаются договоры, а платят налог по ставкам, установленным НК. А если найти такой договор, то может оказаться, что налог будет меньше. Рассмотрим это на конкретном примере.

Свои налоги заплатим чужими деньгами — если все сделаем правильно
Взыскание налога за счет дебиторов выгодно для организации, так как, с одной стороны, она исполняет свое налоговое обязательство и, с другой стороны, при помощи ИМНС взыскивает задолженность со своих контрагентов, не прибегая к достаточно обременительному с финансовой и временной точки зрения взысканию через суд. Однако на этом, казалось бы, простом и понятном пути организацию подстерегают несколько опасностей, которые могут привести к штрафу… за неуплату налога.

Как организации обходят ограничения, установленные Декретом № 6
Декретом от 07.05.2012 № 6 субъектам хозяйствования, осуществляющим деятельность в сельской местности, предоставлены существенные налоговые льготы. Однако эти льготы предоставляются на срок не более 7 лет со дня создания организации. Раньше организации легко обходили данное ограничение путем создания по месту своего нахождения филиалов. Но после внесения в Декрет № 6 изменений этот способ оптимизации платежей в бюджет для многих организаций стал недоступен. А поскольку свято место пусто не бывает, появились новые способы оптимизации. О них и поговорим.

Передача и получение рекламных материалов — без налогов
Рекламные материалы с символикой продавца или производителя могут неплохо стимулировать продажи. Но ведь надо еще как-то и их стоимость учитывать при налогообложении. Желательно, конечно, в составе затрат или освобожденных от НДС оборотов.

Займы и рассрочки: определяем дату отражения и сумму доходов правильно
Займы товарные и бестоварные, а также рассрочка платежа… Иногда кроме доходов они приносят проблемы, связанные с неправильно определенными датой получения доходов от этих операций либо их суммами. Ознакомьтесь с этими чужими проблемами, чтобы предупредить их возникновение в ваших организациях.

Неотделимые вложения: новые нюансы инвестиционного вычета у арендатора
В статье «Неотделимые улучшения и снижение налоговой нагрузки арендатора» («НО», 2014, № 3) мы поднимали вопрос о правомерности использования арендатором инвестиционного вычета по неотделимым улучшениям арендованного имущества, не возмещаемым арендодателем. Сейчас прояснилась позиция МНС по этому вопросу, а значит, применять данный механизм оптимизации налогообложения стало проще.

Договор подряда: что не попадает в затраты при налогообложении
В этом номере мы рассказали о налогообложении возмещения расходов на проезд физическим лицам, с которыми заключены договоры подряда. А в этом материале пойдет речь о неудачной попытке включить эти и аналогичные расходы в затраты, учитываемые при налогообложении прибыли.

Облагаемые доходы иностранных организаций: правила и исключения
Белорусским организациям — налоговым агентам своих партнеров-нерезидентов нужно всего лишь удержать из выплачиваемых им доходов налог и перечислить в бюджет. И, казалось бы, какая разница, сколько налога удерживать, ведь доходы все равно чужие. Не желая терять на налогах, нерезиденты на эти суммы увеличивают стоимость своих услуг, что вынуждает «наших» отвлекать дополнительные валютные средства. И только зная, по каким услугам налог не уплачивается, можно включить в договор правильную формулировку и в конечном счете минимизировать стоимость услуг для своей организации.